2021 Yılında Uygulanacak VUK Hadleri
BÜLTEN 2021-04
2021 YILINDA DEĞİŞİK OLARAK UYGULANACAK VERGİ USUL
KANUNUNDAKİ
HADLER VE CEZA MİKTARLARINDAN BAZILARI
29 Aralık 2020 gün ve 31349 (1.Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan 522 sıra nolu VUK Genel Tebliğinde yer alan 2021 yılında uygulanacak Vergi Usul Kanunundaki had ve ceza miktarlarından bazıları aşağıdadır.
Bu had ve ceza miktarları, her yıl bir önceki yıla ilişkin olarak bu Kanun uyarınca belirlenen yeniden değerleme oranında artırılmak suretiyle uygulanmaktadır. Bu hesaplamalar yapılırken 2020 yılı için tespit edilen % 9,11 yeniden değerleme oranı dikkate alınmıştır.
1-İlanın Şekli (VUK Md.104)
| 2020 Yılında
Uygulanan Tutar(TL) |
2021 Yılında
Uygulanacak Tutar (TL) |
|
| 1-İlanın vergi dairesince yapılması | 3.300 | 3.600 |
| 3-İlanın;
-Vergi dairesinin bulunduğu yerde yayımlanan bir veya daha fazla gazetede yapılması – Türkiye genelinde yayımlanan gazetelerden birinde ayrıca yapılması |
3.300-330.000
330.000 ve üzeri |
3.600-360.000
360.000 ve üzeri |
2-Tahakkuktan Vazgeçme (VUK.Mükerrer Madde 115)
| 2020 Yılında
Uygulanan Tutar(TL) |
2021 Yılında
Uygulanacak Tutar (TL) |
|
| Tahakkuktan vazgeçme | 40 | 43 |
3-Teminat Tutarı (VUK Md.153/A)
| 2020 Yılında
Uygulanan Tutar(TL) |
2021 Yılında
Uygulanacak Tutar (TL) |
|
| Teminat Tutarı | 140.000 | 150.000 |
4- Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri (VUK Md.177).
| 2020 Yılında
Uygulanan Tutar(TL) |
2021 Yılında
Uygulanacak Tutar (TL) |
|
| 1-Yıllık | ||
| -Alış tutarı | 280.000 | 300.000 |
| – Satış tutarı | 390.000 | 420.000 |
| 2- Yıllık gayrisafi iş hasılatı | 140.000 | 150.000 |
| 3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı | 280.000 | 300.000 |
5-Fatura düzenleme sınırı (VUK.Md.232).
| 2020 Yılında
Uygulanan Tutar(TL) |
2021 Yılında
Uygulanacak Tutar (TL) |
|
| Fatura Düzenleme Sınırı | 1.400 | 1.500 |
6-Amortismana tabi iktisadi kıymetin değeri
(VUK Md.313).
| 2020 Yılında
Uygulanan Tutar(TL) |
2021 Yılında
Uygulanacak Tutar (TL) |
|
| Doğrudan gider yazılabilecek iktisadi kıymetin değeri | 1.400 | 1.500 |
7-Usulsüzlük ve Özel Usulsüzlük Cezaları
| 2020 Yılında
Uygulanan Tutar(TL) |
2021 Yılında
Uygulanacak Tutar (TL) |
|
| Birinci derece usulsüzlükler | ||
| 1- Sermaye şirketleri | 220 | 240 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı | 130 | 140 |
| 3 – İkinci sınıf tüccarlar | 67 | 70 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 30 | 32 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler | 18 | 19 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf | 8,50 | 9 |
| İkinci derece usulsüzlükler | ||
| 1- Sermaye şirketleri | 120 | 130 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı | 67 | 70 |
| 3 – İkinci sınıf tüccarlar | 30 | 32 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 18 | 19 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler | 8,50 | 9 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf | 4,70 | 5 |
8-Özel Usulsüzlük Cezası (VUK Md.353)
| Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil usul hükümlerine uyulmaması (Özel Usulsüzlük Cezası) | 2020 Yılında
Uygulanan Tutar(TL) |
2021 Yılında
Uygulanacak Tutar (TL) |
| 1- Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması | 350 | 380 |
| – Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza | 180.000 | 190.000 |
| 2- Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması | 350 | 380 |
| – Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza | 18.000 | 19.000 |
| – Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza | 180.000 | 190.000 |
| 4- Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması | 350 | 380 |
| 6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara | 8.500 | 9.000 |
| 7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara | 420 | 450 |
| 8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine-Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası | 1.300
260.000 |
1.400 280.000
|
| 9- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere | 1.800 | 1.900 |
| 10- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına | 1.300 | 1.400 |
9-Mükerrer Madde 355-Bilgi vermekten çekinenler İle 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza
| Mükerrer Madde 355-Bilgi vermekten çekinenler İle 107/A,256, 257 ve mükerrer 257 nci madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza | 2020 Yılında
Uygulanan Tutar(TL) |
2021 Yılında
Uygulanacak Tutar (TL) |
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında | 2.300 | 2.500 |
| 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında | 1.200 | 1.300 |
| 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında | 600 | 760 |
| 107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar | ||
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında | 2.300 | 2.500 |
| 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında | 1.200 | 1.300 |
| 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında | 600 | 760 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara (işleme konu tutarın %5’i) bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası | 1.800.000 | 1.900.000 |
10-İzaha Davet
| Madde 370 İzaha Davet | 2020 Yılında
Uygulanan Miktar(TL) |
2021Yılında
Uygulanan Miktar(TL) |
| Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge tutarı (VUK.370 İzaha Davet) | 100.000 | 109.000 |
522 sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Tebliği için tıklayınız.
Erdoğdu ÖZ
Yeminli Mali Müşavir
İstanbul, 01.01.2021