Mücbir Sebep Nedeniyle Uygulanmayan KDV Kısmi Tevkifatı 1 Temmuz 2020 Tarihinden İtibaren Uygulanacaktır

 

BÜLTEN 2020-134

MÜCBİR SEBEP NEDENİYLE UYGULANMAYAN KDV KISMİ  TEVKİFATI 1 TEMMUZ 2020 TARİHİNDEN İTİBAREN UYGULANACAKTIR.

KDV Uygulama Genel Tebliğinin 1/C.2.1.3.1 bölümünde yer alan;

“213 sayılı Kanuna göre, mücbir sebebin başladığı tarihten sona erdiği tarihe kadar geçen sürede, mücbir sebepten yararlanan mükelleflerin vergi ödevleri ertelenmektedir. Bu kapsamda beyanname verme yükümlülükleri ileri tarihe ertelenen mükelleflerin, mücbir sebep halinde bulunduğu süre içerisinde kısmi tevkifat kapsamındaki alımlarında tevkifat uygulanmaz.”

hükmüne göre,

518 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen mücbir sebep (Covid 19) kapsamına giren beyannameli mükelleflerin mücbir sebep hali 1 Nisan- 30 Haziran 2020 tarihleri arasında uygulanmıştır.

Bu mükelleflerin, mücbir sebep hali 30 Haziran 2020 tarihinde sona erdiğindem 1 Temmuz 2020 tarihinden itibaren KDV tevkifatına tabi alımları nedeniyle KDV tevkifatı uygulanacaktır.

Kısmi KDV tevkifatına tabi işler ve tevkifat yapacaklar listesi aşağıdadır

 

Erdoğdu ÖZ

Yeminli Mali Müşavir

İstanbul,01.07.2020

 

Kısmi Tevkifata Tabi İşler ve Tevkifat Yapacaklar

İşlemin Nevi	Tevkifat Yapacak Olanlar
Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve   etüt-proje hizmetleri	*BelirlenmişAlıcılar
Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler	*BelirlenmişAlıcılar
Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım   Hizmetleri	*BelirlenmişAlıcılar
Yemek servi ve organizasyon hizmetleri	*BelirlenmişAlıcılar
İşgücü temin hizmetleri (özel güvenlik ve koruma hizmetleri dahil)	KDV Mükellefleri ve Belirlenmiş Alıcılar
Yapı denetim hizmetleri	KDV Mükellefleri ve Belirlenmiş Alıcılar
Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri, çanta ve   ayakkabı dikim işleri ve bu işlere aracılık hizmetleri	KDV Mükellefleri ve Belirlenmiş Alıcılar
Turistik mağazalara verilen müşteri bulma / götürme hizmetleri	KDV Mükellefleri
Spor kulüplerinin yayın, reklâm ve isim hakkı gelirlerine konu İşlemleri	KDV Mükellefleri ve Belirlenmiş Alıcılar
Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri	KDV Mükellefleri ve Belirlenmiş Alıcılar
Servis taşımacılığı hizmeti	KDV Mükellefleri ve Belirlenmiş Alıcılar
Her türlü baskı ve basım hizmetleri	*Belirlenmiş Alıcılar
Külçe Metal Teslimleri Hurdadan elde edilenler dışındaki Bakır, Alüminyum   ve Çinko külçe teslimleri 1.3.2013 tarihinden itibaren kurşun	KDV Mükellefleri ve Belirlenmiş Alıcılar
Bakır Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi İlk üretici ithalatçı   teslimi hariç	KDV Mükellefleri ve Belirlenmiş Alıcılar
Hurda ve Atık Teslimi(İstisnadan vazgeçilmesi halinde)	KDV Mükellefleri ve Belirlenmiş Alıcılar
Metal, Plastik, Lastik, Kauçuk, kağıt ve cam hurda ve atıklarından elde   edilen hammadde teslimi	KDV Mükellefleri ve Belirlenmiş Alıcılar
Pamuk, Tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleri	KDV Mükellefleri ve Belirlenmiş Alıcılar
Ağaç ve orman ürünleri teslimi	KDV Mükellefleri ve Belirlenmiş Alıcılar

*1-Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın):

– 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,

– Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,

– Döner sermayeli kuruluşlar,

– Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,

– Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,

– Bankalar,

– Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),

– Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,

– Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,

– Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,

– Payları İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem gören şirketler,